יש לכם דירה להשכרה ? להלן הוצאות המיסוי שחלות על הכנסותיכם מדמי שכירות.
במידה ויש לכם דירה להשכרה, ואתם מקבלים דמי שכירות עבורה, הרי שבמקרים מסוימים תחויבו במס עבור הכנסה זו.
להלן כל הדרכים לחישוב המס על שכר דירה וההיכרות עם היבטי החוק בתחום זה.
הנתונים נכונים לשנת 2017:
כיצד לחשב את המיסוי המתקבל מהכנסות דירה להשכרה?
פטור מלא ממיסים
במידה ודמי השכירות שאתם מקבלים באמצעות דירה להשכרה הם עד התקרה הקבועה בחוק, העומדת כיום על 5,010 ₪ לחודש, (נכון לשנת 2017) הרי שהכנסה זו פטורה ממס.
מסלול מיסוי של 10% מדמי שכר הדירה
עבור כל דירה להשכרה ניתן לבחור במסלול של 10% על דמי שכירות מבלי לנצל את הפטור, אולם במצב זה אין אפשרות לנכות הוצאות (כולל פחת).
מסלול של מס שולי על מלוא ההכנסות משכירות
אפשרות נוספת, היא לבחור במסלול מס שולי עבור דירה להשכרה המניבה דמי שכירות. במסגרתו יוכרו מלוא ההוצאות שהוצאו במסגרת ייצור הכנסות השכירות, לרבות הוצאות מימון, פחת או הפחתה אחרת.
במידה ואותה דירה להשכרה מניבה דמי שכירות, העומדים בין סכום התקרה ועד פעמיים אותו סכום ייערך החישוב הבא:
(נכון לשנת 2017: בין 5,010 – 10,020 ₪ לחודש)
- מחשבים את ההפרש בין דמי השכירות המתקבלים ובין התקרה הפטורה.
- את ההפרש כופלים ב- 2.
- מפחיתים את ההפרש המוכפל מדמי השכירות המתקבלים – זהו הסכום הפטור ממס.
- שאר הסכום (ההפרש בין דמי שכירות ובין הסכום הפטור) הוא הסכום המחויב במס שולי.
להלן דוגמא לחישוב המס השנתי:
הכנסות משכר דירה של שתי דירות הוא – 6,000 ₪ בחודש:
6,000X 12) – (5,010 X 12) = 72,000 – 60,120 = 11,880)
תקרת הפטור המתואמת השנתית:
48,240 = (11,880*2) – 72,000
החלק החייב בשיעורי מס רגילים (לפי המס השולי):
23,760 = 48,240 – 72,000
נשתמש בנתוני הדוגמא כדי לבחון את ההבדלים בין המסלול הפטור ומסלול ה-10%:
נניח ששיעור המס השולי שלנו על ההכנסה עומד על 40%:
23,760X40% = 9,504
לפי מס מקסימאלי של 10%:
72,000X10% = 7,200
לפיכך, במקרה זה עדיף מסלול המס של 10% (בהנחה שאין לנו הוצאות משמעותיות לייחס).
תנאים והגבלות נוספים אודות דירה להשכרה ומיסוי:
- במידה ויש לכם דירה להשקעה, ואתם פטורים מתשלום מיסוי על ההכנסות המתקבלות בגינה, הרי שהפטור אפשרי רק במידה ואותה דירה להשכרה משמשת למגורים בלבד.
- במידה וברשותכם דירה להשכרה המחויבת במס שולי, גם הוצאות הדירה יוכרו בהתאם לחלק היחסי החייב במס. ניתן למשל, להכיר בהוצאות פחת באופן יחסי להכנסות החייבות במס מתוך סך ההכנסות משכר הדירה (פטורות +חייבות).
- חשוב לדעת, כי קיים פטור ממע"מ עבור דירות להשכרה, פרט למקרים בהן הן משמשות כדירות לאירוח או מלון.
- מועד תשלום המס עבור דירות להשכרה הוא עד סוף ינואר של השנה העוקבת.
לקביעת פגישת ייעוץ צלצלו 24 שעות ביממה (:
אם כתבה זו יכולה לעניין מישהו מהמכרים שלך, נודה לך אם תעביר/י אליו את הלינק.
